Tài Chính & Việc Làm

Thuế Di Sản và Thuế Thừa Kế cho Người Dân California

California không có thuế tài sản hoặc thuế thừa kế ở cấp tiểu bang. Tuy nhiên, người dân California phải chịu thuế tài sản liên bang nếu giá trị tài sản vượt quá một ngưỡng nhất định. Sau đây là phân tích chi tiết và ví dụ cụ thể:

Thuế Tài Sản Liên Bang
 Thuế tài sản liên bang áp dụng cho việc chuyển giao tài sản từ tài sản của người đã qua đời cho người thừa kế. Vào năm 2024, mức miễn thuế tài sản liên bang là $13,610 triệu đô la cho mỗi cá nhân ($27,22 triệu đô la cho vợ chồng). Các tài sản có giá trị dưới mức này sẽ không phải chịu thuế tài sản liên bang.

Mức Thuế Tài Sản Liên Bang:

  • Mức thuế tài sản liên bang dao động từ 18% đến 40%, tùy thuộc vào giá trị của tài sản.
  • Nếu một tài sản vượt quá mức miễn trừ ($13,61 USD), phần giá trị vượt mức miễn trừ sẽ bị đánh thuế theo mức thuế liên bang.

Ví Dụ:

  • Giá Trị Tài Sản: $15 triệu đô la
  • Mức Miễn Trừ: $13,61 triệu đô la
  • Tài Sản Bị Đánh Thuế: $15 triệu đô la – $13,61 triệu đô la = $1,39 triệu đô la
  • Mức Thuế: 40% cho số tiền vượt quá 1 triệu đô la trên mức miễn trừ

Thuế trên $2,08 triệu đô la sẽ được tính như sau:

  • $1 triệu đô la đầu tiên: 40% của $1 triệu đô la = $400.000 đô la
  • $390.000 triệu đô la còn lại: 40% của $390,00 triệu đô la = $156.000 đô la
  • Tổng Thuế Tài Sản Liên Bang: $400.000 đô la + $156.000 đô la = $556.000 đô la

Như vậy, một tài sản có giá trị 15 triệu đô la sẽ phải nộp $556.000 đô la thuế tài sản liên bang. Thuế Tài Sản Liên Bang sẽ được thanh toán từ tiền tài sản, trước khi tài sản của di sản được phân chia. Người thừa kế sẽ không phải chịu khoản thuế này.

Thuế Thừa Kế tại California

California không áp dụng thuế thừa kế. Điều này có nghĩa là người thừa kế không phải nộp bất kỳ loại thuế nào ở cấp tiểu bang khi thụ hưởng tài sản thừa kế, bất kể họ sống ở California hay ở tiểu bang khác.

Người Thừa Kế Không Cư Ngụ Tại California

Nếu người thừa kế sống ngoài California, họ vẫn không phải nộp thuế thừa kế của California vì California không áp dụng thuế này. Tuy nhiên, người thừa kế nên tìm hiểu về luật thuế của tiểu bang nơi họ cư trú, vì một số tiểu bang có áp dụng thuế thừa kế.

Thuế Thừa Kế Liên Bang

Không có thuế thừa kế liên bang. Thuế tài sản liên bang được nộp theo giá trị tài sản trước khi tài sản được phân chia cho người thừa kế, vì vậy người thừa kế nhận được thừa kế của họ mà không phải nộp bất kỳ khoản thuế nào liên bang nào.

Tóm Tắt:

  • Thuế Tài Sản Tiểu Bang California: Không có
  • Thuế Thừa Kế Tiểu Bang California: Không có
  • Thuế Tài Sản Liên Bang: Chỉ áp dụng nếu tài sản vượt quá $13,61 triệu đô la, với mức thuế từ 18% đến 40%.
  • Thuế Thừa Kế của Người Không Cư Trú: Không áp dụng tại California; nên tìm hiểu luật thuế của tiểu bang nơi người thừ kế cư trú.

Ví Dụ Cụ Thể:

Giả sử một người dân California có tài sản trị giá $20 triệu đô la. Sau khi áp dụng mức miễn trừ $13,61 triệu đô la, $6,38 triệu đô la sẽ phải chịu thuế tài sản liên bang. Tổng số thuế sẽ được tính bằng cách sử dụng mức thuế lũy tiến (progressive rate), dẫn đến một khoản thuế lớn ở cấp liên bang nhưng không có thuế ở cấp tiểu bang.

  • $1 triệu đô la đầu tiên: 40% của 1 triệu đô la = $400.000 đô la
  • Số tiền còn lại $5,39 triệu đô la: 40% của $5,39 triệu đô la = $2.156.000 đô la
  • Tổng Thuế Tài Sản Liên Bang: $400.000 đô la + $2.156.000 đô la = $2.556.000 đô la
  • Do đó, một tài sản có giá trị $20 triệu đô la sẽ phải nộp $2.556.000 đô la thuế tài sản liên bang.

Người thừa kế, bất kể họ cư trú ở đâu, không phải nộp thuế thừa kế California, và thuế tài sản liên bang là mối quan tâm thuế duy nhất trong bối cảnh này.

-Phan Trần Hương-

Tham Khảo và Nguồn:

  1. Sở Thuế Vụ Hoa Kỳ (IRS) – Thông tin về thuế tài sản liên bang, bao gồm mức miễn trừ và mức thuế:
  2. Hội Đồng Thuế Nhượng Quyền California – Xác nhận rằng California không áp dụng thuế tài sản hoặc thuế thừa kế:
  3. Văn Phòng Trách Nhiệm Chính Phủ Hoa Kỳ (GAO) – Chi tiết về các chính sách thuế tài sản và thuế thừa kế tại các tiểu bang và liên bang:
    • GAO Report on Estate Taxes
  4. Hiệp Hội Các Chuyên Gia Quản Lý Tài Sản và Di Chúc Hoa Kỳ (ACTEC) – Phân tích về các quy định thuế tài sản và thuế thừa kế của các tiểu bang:
    • ACTEC Estate and Inheritance Tax Resource