Một Kế Hoạch Hưu Trí Dành Cho Nhân Viên (Simplified Employee Pension -SEP IRA) là một loại kế hoạch tiết kiệm hưu trí được thiết lập cho những cá nhân tự kinh doanh (self-employed) và chủ doanh nghiệp nhỏ. Dưới đây là một cái nhìn tổng quan về các khía cạnh chính của SEP IRA
Điều Kiện Để Đóng Góp
- Chủ Doanh Nghiệp: Bất kỳ chủ doanh nghiệp nào có một hoặc nhiều nhân viên, bao gồm cả những người tự kinh doanh, đều có thể thiết lập SEP IRA.
- Nhân Viên: Để đủ điều kiện tham gia vào SEP IRA, nhân viên phải:
- Ít nhất 21 tuổi.
- Đã làm việc cho chủ doanh nghiệp trong ít nhất ba trong năm năm qua.
- Đã nhận được ít nhất 750 USD đô la tiền lương trong năm (cho năm 2024; số tiền này có thể điều chỉnh theo chi phí sinh hoạt).
Tiền Đóng Góp Tối Đa Hàng Năm
- Mức đóng góp tối đa mà chủ doanh nghiệp có thể đóng góp vào SEP IRA của nhân viên là:
- 25% tiền lương của nhân viên, hoặc
- 66.000 USD đô la cho năm 2024 (giới hạn này có thể điều chỉnh hàng năm theo chi phí sinh hoạt).
Quy Tắc và Quy Định Rút Tiền
- Rút Tiền: Các khoản rút tiền từ SEP IRA được coi là thu nhập thông thường và phải chịu thuế lợi tức thu nhập trong năm số tiền lấy ra.
- Rút Tiền Sớm: Các khoản tiền lấy trước tuổi 59½ thường phải chịu khoản tiền phạt 10%, cộng với thuế lợi tức thu nhập thông thường, trừ khi có trường hợp ngoại lệ (ví dụ: chi phí y tế nhất định, mua nhà lần đầu).
Ảnh Hưởng Thuế
- Chủ Doanh Nghiệp:
- Các khoản đóng góp của chủ doanh nghiệp vào SEP IRA được khấu trừ thuế như một chi phí kinh doanh.
- Các khoản đóng góp không được tính vào lợi tức thu nhập gộp (gross income) của nhân viên.
- Nhân Viên:
- Nhân viên không phải trả thuế trên các khoản đóng góp SEP IRA do chủ doanh nghiệp đóng cho đến khi họ rút tiền.
- Các khoản rút tiền bị đánh thuế như lợi tức thu nhập thông thường.
Trường Hợp Công Ty Phá Sản
- Bảo Vệ cho Nhân Viên: Các khoản tiền trong SEP IRA được giữ dưới tên của nhân viên và không được coi là tài sản của chủ doanh nghiệp. Do đó, số tiền này được bảo vệ trong trường hợp công ty phá sản.
- Bảo Vệ ERISA: SEP IRA thuộc phạm vi bảo vệ một số của Đạo Luật Bảo Vệ Tiền Hưu trí Nhân Viên – Employee Retirement Income Security Act (ERISA), điều luật này có thể cung cấp thêm các biện pháp bảo vệ chống lại các chủ nợ trong trường hợp doanh nghiệp phá sản.
SEP IRA là một lựa chọn kế hoạch hưu trí linh hoạt và có lợi về thuế cho những cá nhân tự kinh doanh và chủ doanh nghiệp nhỏ. SEP IRA cho phép đóng góp đáng kể và cung cấp sự bảo vệ cho tài sản của nhân viên trong trường hợp công ty phá sản. Nhân viên nên tìm cách để được bảo đảm rằng các tài khoản của mình được quản lý đúng cách và tối ưu hóa các biện pháp bảo vệ.
– Lê Nguyên Vũ –